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5 月報稅,這些教育費用你可能白白浪費了扣除額
很多上班族每年花幾萬元在子女教育上(學費、補習、才藝課等),卻不知道報稅時有多少能夠扣除。有的扣除額政府根本不會主動提醒,只有主動申報才能減稅。2026 年(申報 114 年所得)報稅季有多項新制上路,如果你有子女教育支出,這篇一定要認真看完。
2026 報稅基本變動先看一遍
報稅季 2026/5/1-5/31。今年(申報 114 年所得)有以下重要變動:
| 項目 | 113 年(2025) | 114 年(2026) | 變動 |
|---|---|---|---|
| 一般免稅額 | 9.2 萬 | 9.7 萬 | +5,000 |
| 70 歲以上免稅額 | 13.8 萬 | 14.55 萬 | +7,500 |
| 標準扣除額(單身) | 12.4 萬 | 13.1 萬 | +7,000 |
| 標準扣除額(夫妻) | 24.8 萬 | 26.2 萬 | +14,000 |
| 薪資所得特別扣除額 | 21.8 萬 | 22.7 萬 | +9,000 |
| 長期照顧特別扣除額 | 12 萬 | 18 萬 | +6 萬(50% 大調) |
| 幼兒學前(第 1 名) | 15 萬 | 15 萬 | 維持 |
| 幼兒學前(第 2 名以後) | 22.5 萬 | 22.5 萬 | 維持 |
| 基本生活費(每人) | 20.2 萬 | 21.3 萬 | +1.1 萬 |
對中產家庭最有感的兩項:長照特扣 12→18 萬(月薪 8 萬以上稅率 12% 級距省 7,200 元) + 基本生活費 21.3 萬(影響「最低生活水準」門檻)。
2026 綜所稅級距與稅率
| 綜合所得淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 0-59 萬 | 5% |
| 59-133 萬 | 12% |
| 133-266 萬 | 20% |
| 266-498 萬 | 30% |
| 498 萬以上 | 40% |
知道自己的稅率級距,就能算出每多扣一萬扣除額能省多少錢。例如 12% 級距,每 1 萬扣除額省 1,200 元;20% 級距省 2,000 元。
教育相關可扣除項目
1. 子女教育學費特別扣除額(最常見)
只要你有就讀「中華民國認可的大專院校」的子女,每人每年可以扣除 25,000 元 教育學費(需要繳稅年度內已繳或分期繳納)。
- 條件:子女就讀國內外教育部認可的大專院校(大學、技職、四技)
- 金額:每個子女每年 25,000 元上限
- 多個子女:有 3 個在大學唸書 → 每個都可以扣 25,000 元,共 75,000 元
- 不適用:空中大學、空中專校、五專前 3 年(專一至專三)、語言學校
- 常見漏洞:宿舍費、書籍費通常扣不了,只有「學費 + 雜費」可以;確認繳費收據上寫的是「學費」還是「住宿費」
2. 幼兒學前教育特別扣除額(2026 大幅提升)
114 年度新制大幅調升,且取消排富條款(以前綜所稅率 20% 以上不適用,現在所有稅率皆可適用):
- 第 1 名子女:15 萬元/年(原 12 萬 → 提升)
- 第 2 名以後:22.5 萬元/年(原 22.5 萬,維持)
- 條件:子女年齡 6 歲以下(原本是 5 歲以下)
- 適用:就讀立案幼稚園、托嬰中心,或保母費
⚠️ 常見誤解:很多舊文章寫「12,000 元 + 未滿 5 歲」是 2024 年舊制,已不適用 2026 報稅。如果 2026 年你看到還寫 12,000 元的指南,直接跳過。
3. 子女教育費用(私立高中以下)
私立國中、私立高中(不含高職)的學費,在計算扶養親屬扣除額時可以多扣。但方式不是「直接扣額」,而是在填報扶養親屬時特別註記,由稅務機關計算減稅效果。
- 公立學校扣不了:政府補助的公立國高中沒有額外扣除
- 公務人員子女教育費補助:如果你是公務人員,這筆可以直接由政府補助,報稅不用再扣
4. 補習班和才藝課?通常扣不了,但有例外
一般補習班和音樂、美術、運動才藝課程,綜合所得稅報稅時通常不能扣。但有兩種例外:
- 長期照護「居家照護課程費」:如果你參加政府認可的照護訓練課程(2026 年長照特扣升至 18 萬),費用可以扣
- 終身學習課程(部分地區有補助):某些縣市提供「樂齡學習」或「銀髮族進修」補助,但不是扣稅項目,是直接補助
雙薪家庭實戰試算(2026 新制)
範例 A:雙薪家庭,A 扶養雙親、B 扶養 2 個子女
A 配偶(月薪 6 萬,年收入 72 萬):
- 一般免稅額:9.7 萬(自己)
- 父親扶養:9.7 萬
- 80 歲母親扶養:14.55 萬
- 標準扣除額(夫妻):26.2 萬(夫妻共用)
- 薪資扣除額:22.7 萬
B 配偶(月薪 5 萬,年收入 60 萬):
- 一般免稅額:9.7 萬
- 子女 A(大學)扶養:9.7 萬 + 教育學費 2.5 萬
- 子女 B(幼兒 4 歲)扶養:9.7 萬 + 幼兒學前 15 萬(第 1 名)
- 薪資扣除額:22.7 萬
雙薪家庭年總扣除:9.7×4 + 14.55 + 26.2 + 22.7×2 + 2.5 + 15 = 148.45 萬
家庭年總所得 132 萬 - 扣除 148.45 萬 = 負數,無需繳稅(基本生活費 21.3×4 = 85.2 萬已涵蓋)
範例 B:單薪家庭,2 個子女在不同學階
主薪資人(月薪 8 萬,年收入 96 萬):
- 一般免稅額:9.7 萬(自己)
- 配偶扶養:9.7 萬
- 子女 A(大學)扶養:9.7 萬 + 教育學費 2.5 萬
- 子女 B(幼兒 5 歲)扶養:9.7 萬 + 幼兒學前 15 萬(第 1 名)
- 標準扣除額(夫妻):26.2 萬
- 薪資扣除額:22.7 萬
總扣除額:9.7×4 + 26.2 + 22.7 + 2.5 + 15 = 105.2 萬
課稅淨額:96 - 105.2 = 負 9.2 萬(需繳稅 0)
如果加進長照特扣 18 萬(配偶長照需求),稅基進一步降低,今年新制的 18 萬長照大利多就在這裡顯現。
一年實際能省多少稅?
假設你月薪 6 萬,年薪 72 萬,扶養 1 個大學子女 + 1 個幼兒(5 歲),原本不申報這些扣除額時稅率落 12% 級距:
| 扣除項目 | 金額 | 12% 級距省稅 |
|---|---|---|
| 子女教育學費 | 2.5 萬 | 3,000 元 |
| 幼兒學前(第 1 名) | 15 萬 | 18,000 元 |
| 長照特扣(配偶照顧長輩) | 18 萬 | 21,600 元 |
| 合計年省稅 | 35.5 萬 | 42,600 元 |
對月薪 6 萬的家庭來說,光是扣對教育和長照,一年省下 4 萬多元(相當於額外多了一個月薪的可支配所得)。
怎樣確保不漏掉這些扣除額?
1. 準備齊全的繳費證明
- 大學:學費單、繳款收據(寄驗時需附在報稅表後)
- 幼稚園 / 托嬰:月費繳費證明或年度發票(都要保存正本或影本到 5 月報稅時備查)
- 長照課程:課程收據 + 主辦單位立案證明
2. 線上申報時務必勾選
財政部電子申報系統中,「基本資料」→「扶養親屬」,每個子女的欄位都要確認有沒有漏掉:
- 「教育費」勾選 + 金額(大學)
- 「幼兒學前」勾選 + 金額(6 歲以下)
- 「長照」勾選(若有照護需求對象)
3. 多重身分驗證選一種
2026 報稅 6 種登入方式:行動電話認證 / 健保卡+註冊密碼 / 自然人憑證 / 行動自然人憑證 / 戶號+查詢碼 / 金融憑證。推薦行動電話認證,最快 1 分鐘登入。
4. 親自前往稽徵所確認
如果你對線上系統不放心,可以帶著所有收據和身分證,親自到稽徵所臨櫃申報。工作人員會幫你檢查有沒有漏掉任何扣除額。
5. 留意時間限制
某些扣除額有「該稅年內已繳」的要求(例如學費必須在 2025 年 1-12 月繳交,才能在 2026 年 5 月報稅時扣除)。預繳或延後繳納的費用,適用年度會不同。
常見問題
Q1:幼兒學前的「第 2 名以後 22.5 萬」是怎麼算的? A:家裡第 2 個 + 第 3 個 + … 子女(年齡 6 歲以下)每人都可以扣 22.5 萬。第 1 名 15 萬 + 第 2 名 22.5 萬 + 第 3 名 22.5 萬 = 60 萬。對於有 3 個幼兒的家庭來說省稅效果非常明顯。
Q2:子女是大一新生,2025 年 9 月入學的學費可以在 2026 年 5 月報稅扣嗎? A:可以。2025 年下半年繳的學費屬於「2025 年度」可扣項目,2026 年 5 月申報 114 年所得時申報。但 2026 年 2 月開學繳的下學期學費屬於「2026 年度」,要 2027 年 5 月才能扣。
Q3:聰明扣除額順序怎麼決定? A:標準扣除額 vs 列舉扣除額擇一。多數家庭直接用標準扣除(夫妻 26.2 萬)就比較划算,除非你有大筆醫藥費、捐贈、購屋借款利息可以列舉超過 26.2 萬。但特別扣除額(教育、幼兒、長照)不論用標準或列舉都可以扣。
Q4:單身、無子女的人,2026 報稅有哪些值得注意? A:① 標準扣除額提升至 13.1 萬 ② 薪資扣除提升至 22.7 萬 ③ 基本生活費 21.3 萬 — 三項加總免稅門檻提高約 2.3 萬。月薪 4 萬以下基本上不用繳稅。
5 月報稅不只是「應盡義務」,也是每年一次合法減稅的機會。尤其有子女教育支出 + 長輩需照護的家庭,更要認真檢查所有可用扣除額。在報稅截止(5 月 31 日)前,準備好所有證明文件,確保每一分錢都有被列入。