2026 綜所稅申報完整攻略：申報期限、扣除額、退稅 5 步驟一次搞懂

距離 5 月 1 日綜所稅申報只剩幾天，國稅局每年都收到一堆漏申報、用錯扣除額的案子。本文整理 2026 年（114 年度）綜所稅申報的申報期間、免稅額、標準扣除額、列舉扣除額怎麼選、退稅最快多久入帳，全部用月薪 3 萬到 6 萬的上班族角度說明，照著做就不會多繳冤枉錢。本文資料更新至 2026 年 4 月，請以財政部國稅局公告為準。

2026 年綜所稅申報期間與基本門檻

2026 年申報的是 2025 年（114 年度）的所得，申報期間為 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日（5 月 31 日為週日，順延一天）。要不要報稅的判斷標準很簡單：只要全年所得超過免稅額加標準扣除額再加薪資特別扣除額的合計門檻，就要申報。

單身上班族來說，年所得（含薪資）超過約 44 萬元就要申報；薪資每月低於 3 萬 6 千多的人，可能根本不用繳稅，但仍建議申報，因為公司預扣的薪資所得稅可能會退給你。

免稅額與標準扣除額：2026 年的數字要記清楚

免稅額是政府認為一個人最低生活所需的金額，這部分不課稅。2026 年申報的免稅額為：

• 每人 9 萬 7 千元（一般本人、配偶、扶養親屬）
• 年滿 70 歲的本人、配偶、直系尊親屬：每人 14 萬 5 千 5 百元

標準扣除額則是不需要任何單據，直接從所得扣除的金額：

• 單身：13 萬 1 千元
• 夫妻合併申報：26 萬 2 千元

大部分上班族用標準扣除額就夠用，除非你有大筆醫療支出、房貸利息或保險費。

列舉扣除額怎麼選比較划算？

列舉扣除額是把實際支出的單據拿去抵扣，金額若超過標準扣除額才划算。常見可列舉的項目包括：

• 保險費：每人健保費可全額列舉，其他人身保險每人上限 2 萬 4 千元
• 醫藥及生育費：經財政部認定的醫療院所收據可全額列舉
• 購屋借款利息：每戶上限 30 萬元（要扣掉儲蓄投資扣除額）
• 房屋租金支出：每戶上限 18 萬元（自住、無房屋者）
• 捐贈：對政府、教育、文化、公益機構的捐贈，原則上以綜合所得總額 20% 為限

實務上，有房貸的家庭通常用列舉划算，因為利息一年動輒 10 萬以上。租屋族在 113 年度起，房屋租金已從列舉改成「特別扣除額」，每戶上限 18 萬元，可同時搭配標準扣除額使用，這對小資族非常有感。

特別扣除額有哪些？薪資、儲蓄、長照都算

特別扣除額是無論你選標準或列舉，都可以額外再扣的項目，這部分最容易被忽略：

• 薪資所得特別扣除額：每人 21 萬 8 千元（與必要費用實額擇高）
• 儲蓄投資特別扣除額：每戶 27 萬元，銀行利息收入可抵
• 幼兒學前特別扣除額：6 歲以下子女，第一名 15 萬，第二名以後每人 22 萬 5 千
• 身心障礙特別扣除額：每人 21 萬 8 千元
• 教育學費特別扣除額：扶養就讀大專院校子女，每人 2 萬 5 千元
• 長期照顧特別扣除額：符合條件的失能者每人 18 萬元（114 年度起新制，由原 12 萬元提高，追溯至 114 年 1 月 1 日生效）
• 房屋租金特別扣除額：自住租屋族每戶 18 萬元（新制）

很多上班族只記得薪資扣除額，卻忘了銀行的定存利息可以抵 27 萬。如果你有幫家人付安養機構費用，長照扣除額也別忘了申報。

報稅 5 步驟：從讀卡機到完成繳稅

現在報稅幾乎全部上網處理，最方便的方式是下載財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」：

• 準備身分驗證：自然人憑證、健保卡＋註冊密碼、行動電話認證、戶口名簿戶號＋查詢碼，任選一種
• 下載報稅軟體並登入：5 月 1 日起國稅局系統會自動帶入你的薪資、利息、扣繳憑單
• 確認所得與扶養親屬：核對是否漏掉兼職、租金、股利所得
• 選擇扣除額方式：軟體會自動比對標準與列舉哪個划算
• 選擇繳稅或退稅：應退稅者填銀行帳號，應補稅者可選一次或分期、信用卡或便利商店繳款

記得申報前先把全家成員的健保卡、所得清單整理好。如果你想算一下整年的薪資是否達到課稅門檻，可以用日期計算器確認雇主的薪資發放週期，避免誤把當年度收入算到上一年度。

退稅怎麼領？最快 6 月就入帳

2026 年退稅分三批入帳：

• 第一批：2026 年 7 月 31 日（5/1 至 5/10 申報且無錯誤者）
• 第二批：2026 年 10 月 31 日（5/11 至 5/31 申報者）
• 第三批：2027 年 1 月 20 日（補件、人工審查、後期申報者）

想要早點拿到退稅，最簡單的方法就是 5 月 10 日前完成網路申報、選擇直接撥入帳戶，最快 7 月底就能入帳。

常見問題

Q1：我月薪 3 萬 5 千元，公司有預扣薪資所得稅，需要報稅嗎？

需要。雖然年所得可能未達課稅門檻，但公司預扣的稅款只能透過申報才能退回。不報就等於送錢給政府。

Q2：標準扣除額和列舉扣除額可以同時用嗎？

不行。兩者只能擇一。但「特別扣除額」可以與兩者其中之一同時使用，例如選了標準扣除額後，仍可加上薪資、儲蓄、租金等特別扣除額。

Q3：去年沒申報會被罰嗎？怎麼補救？

應申報未申報會處 3 倍以下罰鍰；應補稅未繳會加徵滯納金與利息。建議盡早自動補報補繳，依稅捐稽徵法第 48 條之 1，主動補報可免罰。

Q4：股利所得要怎麼報？合併還是分離課稅划算？

股利可選「合併計稅」（享 8.5% 抵減稅額，每戶上限 8 萬元）或「分離課稅 28%」。年所得稅率 20% 以下的上班族，幾乎都是合併計稅划算。報稅軟體會自動比對，建議按軟體建議走。

明年（2027 年 5 月申報）即將適用的新數字

依《所得稅法》第 5 條，當消費者物價指數累計漲幅達 3% 以上時，免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額需依漲幅調整。115 年度適用之 CPI 與 113 年度比上漲 4.13%，已達應調整標準。因此 2027 年 5 月申報（115 年度所得）將適用以下新數字：

• 免稅額：由 9.7 萬調高至 10.1 萬（70 歲以上由 14.55 萬調高至 15.15 萬）
• 標準扣除額：單身由 13.1 萬調高至 13.6 萬，夫妻合併由 26.2 萬調高至 27.2 萬
• 薪資所得特別扣除額：由 21.8 萬調高至 22.7 萬
• 身心障礙特別扣除額：由 21.8 萬調高至 22.7 萬

需特別說明的是，長期照顧特別扣除額由 12 萬調高至 18 萬已追溯適用於 114 年度（也就是今年 2026 年 5 月申報就適用），不必等到 2027 年。

簡單來說，今年（2026 年 5 月）申報的多數扣除額沒有變動，但若你扶養失能者，請務必使用新版的 18 萬長照扣除額。明年起則所有上班族都將享有更高的免稅與扣除額門檻，預計可少繳一筆稅。